第22题对于分离交易的可转换公司债券发行后累计公司债券余额不得

多项选择甲上市公司拟公开发行可转换公司债券非分离交易乙公司
　　A，B，C，D●答案解析1选项A：公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期未经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外；2选项B：提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金

公开发行可转换公司债券或可分离交易的可转换公司债券时存在下列
　　正确答案：ABCD79.ABCD【解析】公开发行可转换公司债券或可分离交易的可转换公司债券时，存在下列事项之一的，应当召开债券持有人会议：①拟变更募集说明书的约定；②发行人不能按期支付本息；③发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产；④保证人或者担保物发生重大变化：⑤。

某上市公司拟公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券
　　D●答案解析认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权，行权期间为存续期限届满前的一段期间，或者是存续期限内的特定交易日。

上市公司证券发行管理办法明确规定上市公司分离交易的可转换
　　正确答案：A解析：2006年5月8日，中国证监会发布《上市公司证券发行管理办法》，明确规定，上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券，分离交易的可转换公司债券应当申请在上市公司股票上市的证券交易所上市交易。

对于分离交易的可转换公司债券发行后累计公司债券金额不得高于
　　正确答案：A

甲公司2012年2013年分离交易可转换公司债券相关资料如下1
　　不附认股权且其他条件相同的公司债券的公允价值=5000×P/F，9%，5+5000×6%×P/A，9%，5=5000×0.6499+5000×6%×3.8897=4416.41万元权益工具资本公积的公允价值=5000—4416.41=583.59万元具体核算如下：借：银行存款5000应付债券可转换公司债券利息调整583。

分离交易的可转换公司债券应当在期满后10个工作日内办理完毕偿还
　　正确答案：B考点：了解可转换债券发行条款的设计要求。见教材第八章第一节，P260。

发行分离交易的可转换公司债券的上市公司可以不提供评级报告
　　B

发行分离交易的可转换公司债券上市公司应当符合下列规定
　　A，B，D

多选题下列各项中符合上市公司发行分离交易的可转换公司债券的
　　ABCD